Mis à jour en septembre 2026
Ce qui change en 2026
- Le PFU sur les plus-values crypto passe de 30 % à 31,4 % (12,8 % d’impôt + 18,6 % de prélèvements sociaux).
- La directive européenne DAC8 s’applique depuis le 1er janvier 2026 : les plateformes transmettent automatiquement vos données au fisc.
- Le règlement MiCA est pleinement applicable depuis le 1er juillet 2026 : seules les plateformes agréées peuvent servir les clients européens.
Quand êtes-vous imposé ?
Pour un particulier (gestion non professionnelle), seules certaines opérations sont imposables :
| Opération | Imposable ? |
|---|---|
| Achat de cryptos en euros | Non |
| Échange crypto contre crypto (y compris stablecoins) | Non |
| Vente de cryptos contre des euros | Oui |
| Paiement d’un bien ou service en crypto | Oui |
| Staking, mining, airdrops | Régimes spécifiques (souvent BNC) |
Le seuil de 305 €
Vous êtes exonéré si le total de vos cessions (le prix de vente, pas le gain) ne dépasse pas 305 € sur l’année. Au-delà, l’intégralité de la plus-value est imposable.
Le taux d’imposition
- Par défaut : PFU de 31,4 %.
- Sur option : barème progressif de l’impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux. L’option est globale (tous vos revenus mobiliers) et intéressante pour les foyers faiblement imposés.
Le calcul de la plus-value
La plus-value est calculée selon la méthode du prix moyen pondéré d’acquisition du portefeuille global :
Plus-value = Prix de cession − (Prix total d’acquisition du portefeuille × Prix de cession / Valeur globale du portefeuille)
Exemple
Julie a acheté pour 10 000 € de cryptos. Son portefeuille vaut 20 000 €. Elle vend 5 000 € en euros.
- Coût d’acquisition imputé : 10 000 × 5 000 / 20 000 = 2 500 €
- Plus-value : 5 000 − 2 500 = 2 500 €
- Impôt au PFU : 2 500 × 31,4 % = 785 €
Les obligations déclaratives
- Formulaire 2086 : détail des cessions, report en case 3AN (gain) ou 3BN (perte) de la déclaration 2042 C ;
- Formulaire 3916-bis : déclaration de chaque compte détenu sur une plateforme étrangère, même inactif, sous peine d’amende ;
- Les portefeuilles non hébergés (cold wallets) ne sont pas concernés par le 3916-bis.
Transmission et IFI
Les cryptos entrent dans la succession pour leur valeur au décès. Elles ne sont pas soumises à l’IFI. Pensez à organiser l’accès à vos clés privées pour vos héritiers.
FAQ
Mes échanges de Bitcoin contre Ethereum sont-ils imposés ?
Non, tant que vous ne repassez pas en euros.
Les moins-values sont-elles déductibles ?
Oui, sur les plus-values crypto de la même année uniquement ; elles ne sont pas reportables.
Le fisc connaît-il mes avoirs ?
De plus en plus : avec DAC8, les plateformes européennes transmettent les données de leurs clients.
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Informations générales à jour en septembre 2026, ne constituant pas un conseil personnalisé. Les cryptoactifs sont des placements très risqués.